Рада національних асоціацій товаровиробників при КМУ

Вiдповiдно до рiшення розширеного засiдання Президiї РНАТ 6 березня 2008 року Комiсiя з iнновацiйної та iнвестицiйної дiяльностi пропонує як першочерговий внести до Мiнекономiки проект Закону України „Про внесення змiн до Закону України „Про застосування реєстраторiв розрахункових операцiй у сферi торгiвлi, громадського харчування та послуг”.

Реалiзацiя даного законопроекту дозволить поповнити державний бюджет на декiлька десяткiв мiльярдiв гривень i допоможе в захистi прав споживачiв.

Водночас, цей закон буде створювати додатковi стимули для iнновацiйної дiяльностi, кращого адмiнiстрування податкiв i зниженню корумпованостi влади.

Голова Комiсiї з iнновацiйної та iнвестицiйної дiльностi
к.т.к. Галенко І.В.

Див. також:

• Пояснювальна записка, draft_reg_expl.doc
• Порівняльна таблиця, draft_reg_ct.doc
• Авторський колектив, draft_reg_auth.doc

---

Верховна Рада України постановляє:

І. Внести зміни до Закону України „Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг” (Відомості Верховної Ради України, 1995 р., № 28, ст. 205; 2000 р., № 38, ст. 315), виклавши його у такій редакції:

Цей Закон визначає правові засади застосування реєстраторів розрахункових операцій і розрахункових документів при здійсненні суб’єктами господарювання розрахункових операцій.

Розділ I

ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ

Стаття 1.

Цей Закон поширюється на всіх суб'єктів господарювання та осіб, які здійснюють розрахункові операції в готівковій та/або безготівковій формі. Встановлення норм щодо незастосування реєстраторів розрахункових операцій в інших законах не допускається.

Стаття 2.

У цьому Законі терміни вживаються в такому значенні:

автомат з продажу товарів (послуг) – спеціалізований реєстратор розрахункових операцій, який в автоматичному режимі здійснює видачу (надання) за готівкові кошти або із застосуванням спеціальних платіжних засобів, жетонів тощо товарів (послуг) і забезпечує відповідний облік їх кількості та вартості. Якщо наявність механізму друку в автоматі з продажу товарів (послуг) не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами, друкування таким автоматом розрахункових і звітних документів є необов’язковим;

банківський автомат з купівлі-продажу іноземної валюти – належним чином сертифікований на відповідність діючим стандартам банкомат або програмно-технічний комплекс, який є складовою частиною каси банку, надає можливість здійснювати перевірку справжності банкнот, виконувати операції з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти за готівкові кошти з відображенням в реальному часі результатів таких операцій на відповідних рахунках у банках;

банківський автомат самообслуговування – термін вживається у розумінні, визначеному Законом України „Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”;

введення в експлуатацію – роботи з технічного обслуговування реєстратора розрахункових операцій, пов’язані з підготовкою його до експлуатації (вхідний контроль, регулювання, усунення виявлених несправностей) відповідно до експлуатаційних документів виробника або генерального постачальника (далі – експлуатаційні документи), а також введення обов’язкових реквізитів чека, фіскального номера реєстратора розрахункових операцій та переведення реєстратора у фіскальний режим роботи;

відкритий ключ - параметр криптографічного алгоритму перевірки електронного цифрового підпису, доступний суб'єктам відносин у сфері використання електронного цифрового підпису;

виробник – суб’єкт господарювання, який виробляє реєстратори розрахункових операцій і є власником конструкторсько-технологічної та програмної документації або відповідної ліцензії на їх виготовлення;

генеральний постачальник – виробник або інший суб’єкт господарювання, який за договором з виробником має виключне право організовувати продаж (постачання), технічне обслуговування і ремонт реєстраторів розрахункових операцій;

господарський об’єкт – відокремлений стаціонарний, або пересувний, належним чином зареєстрований в органах місцевого самоврядування об’єкт, який на правах оренди або власності належить суб’єкту господарювання та використовується ним для проведення розрахункових операції.

На території господарського об’єкта забороняється проведення розрахункових операцій іншими суб’єктами господарювання, які не уклали договір суборенди (оренди) приміщення господарського об’єкта з суб’єктом господарювання, якому належить такий господарський об’єкт.

граничний обсяг розрахункових операцій – обсяг розрахункових операцій, проведених протягом останніх дванадцяти календарних місяців суб’єктом господарювання, звільненим від обов’язкового застосування реєстраторів розрахункових операцій, у разі перевищення якого, такий суб’єкт зобов’язаний перейти на проведення розрахункових операцій із застосуванням реєстратора розрахункових операцій;

Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій - перелік моделей реєстраторів розрахункових операцій та їх модифікацій, які дозволені для застосування в Україні, відповідають вимогам нормативних актів України, що містить інформацію про сферу застосування реєстратора, строк його первинної реєстрації, назву його виробника (генерального постачальника) та іншу інформацію, передбачену порядком ведення Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій.

електронний контрольно-касовий апарат - реєстратор розрахункових операцій, керування роботою якого здійснюється за допомогою власної клавіатури, а друкування розрахункових і звітних документів - за допомогою власного механізму друку;

електронний контрольно-касовий реєстратор - реєстратор розрахункових операцій, який працює під керуванням комп’ютера або іншого електронного пристрою за допомогою команд протоколу обміну даними та забезпечує друкування розрахункових і звітних документів за допомогою власного механізму друку;

електронний таксометр – спеціалізований реєстратор розрахункових операцій, що застосовується на легковому автотранспорті, який забезпечує розрахунок вартості проїзду та друкування розрахункових і звітних документів за допомогою власного механізму друку;

електронний цифровий підпис реєстратора розрахункових операцій - вид електронного підпису, отриманого за результатом криптографічного перетворення набору електронних даних, який додається до цього набору або логічно з ним поєднується і дає змогу підтвердити його цілісність та ідентифікувати реєстратор розрахункових операцій. Електронний цифровий підпис накладається в автоматичному режимі реєстратором розрахункових операцій за допомогою особистого ключа та перевіряється за допомогою відкритого ключа;

особистий ключ - параметр криптографічного алгоритму формування електронного цифрового підпису, доступний тільки виробнику реєстратора розрахункових операцій, який працює в режимі формування електронної контрольної стрічки;

надійний засіб електронного цифрового підпису – термін вживається у розумінні, визначеному Законом України „Про електронний цифровий підпис”;

індикатор клієнта – функціональний блок у складі реєстратора розрахункових операцій, призначений для візуального інформування покупця про проведення розрахункової операції;

касовий чек - розрахунковий документ встановленого змісту та форми, який підтверджує проведення розрахункової операцій, надрукований зареєстрованим та опломбованим у встановленому порядку реєстратором розрахункових операцій.

книга обліку розрахункових операцій - належним чином зброшурована, прошнурована та зареєстрована в органах державної податкової служби книга, що містить щоденні звіти, які складаються на підставі відповідних розрахункових документів щодо руху готівкових коштів, товарів (послуг);

комп'ютерно-касова система - реєстратор розрахункових операцій, до складу якого входять один або декілька електронних контрольно-касових реєстраторів, виконаний із застосуванням комп'ютерних засобів, який додатково виконує технологічні операції, визначені сферою його застосування;

контрольна розрахункова операція – розрахункова операція, яка здійснюється з метою контролю за додержанням суб’єктом господарювання вимог цього Закону на місці проведення розрахунків за участю посадових осіб органів державної податкової служби до початку проведення планової або позапланової перевірки такого суб’єкта;

контрольна стрічка реєстратора – документ у паперовому або електронному вигляді (електронна контрольна стрічка), який формується реєстратором розрахункових операцій в єдиному циклі із розрахунковими документами та містить копії таких документів;

місце проведення розрахунків – приміщення або робоче місце особи, яка здійснює розрахункові операції; місце, де проводяться такі операції та/або зберігаються товари та/або отримані за результатами проведених розрахункових операцій кошти та/або надаються послуги;

обстеження процесу проведення суб’єктом господарювання розрахункових операцій – контрольний захід, який застосовується органами державної податкової служби з метою встановлення реальних обсягів проведених суб’єктом господарювання розрахункових операцій;

оперативний звіт – роздрукований реєстратором розрахункових операцій звіт, який містить інформацію про кількість та обсяг розрахункових операцій, проведених з його використанням з моменту роздрукування останнього щоденного підсумкового звіту цього реєстратора розрахункових операцій;

оперативна пам’ять - запам'ятовуючий пристрій у складі фіскального блоку реєстратора розрахункових операцій, призначений для занесення та зберігання поточних даних про обсяги розрахункових операцій, обчислених або занесених за допомогою програмного забезпечення цього реєстратора;

опис товару (послуги) – дані про код, найменування, вартість (тариф) одиниці виміру товару (послуги), літерне позначення податкових ставок;

особа, яка здійснює розрахункові операції – фізична особа, яка фактично здійснює розрахункові операції на місці проведення розрахунків;

портативний електронний контрольно-касовий апарат – переносний електронний контрольно-касовий апарат з автономним живленням;

проїзний (перевізний) документ – документ встановленої форми та змісту, який підтверджує право пасажира на проїзд (перевезення багажу, вантажу) у транспорті;

реєстратор розрахункових операцій – програмно-технічний пристрій (різновид електронно-обчислювальної машини), призначений для реєстрації розрахункових операцій та друкування розрахункових і звітних документів встановленої форми. До реєстраторів розрахункових операцій відносяться: електронний контрольно-касовий апарат, електронний контрольно-касовий реєстратор, комп'ютерно-касова система, електронний таксометр, автомат з продажу товарів (послуг), тощо;

резервний реєстратор розрахункових операцій – реєстратор розрахункових операцій, який призначений для застосування суб’єктом господарювання на місці проведення розрахунків на період ремонту реєстратора розрахункових операцій, що постійно застосовувався на цьому місці;

реєстр центрів сервісного обслуговування – перелік центрів сервісного обслуговування, що мають право на введення в експлуатацію, проведення технічного обслуговування та ремонту моделей (модифікацій) реєстраторів розрахункових операцій, включених до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій;

режим реального часу - режим приймання ставок в електронній системі державних лотерей, при якому приймання та реєстрація ставок виконуються одночасно при безпосередньому доступі особи, яка приймає ставку, до сервера оператора електронної системи державних лотерей;

розрахунковий документ – документ встановленої форми та змісту (касовий чек, розрахункова квитанція, проїзний (перевізний) документ тощо), що підтверджує факт здійснення розрахункової операції, надрукований зареєстрованим у встановленому порядку реєстратором розрахункових операцій чи банківським автоматом з купівлі-продажу іноземної валюти, або заповнений вручну;

розрахункова книжка – належним чином зброшурована та прошнурована книжка, зареєстрована в органах державної податкової служби, що містить номерні розрахункові квитанції, які видаються покупцям у визначених цим Законом випадках, коли не застосовуються реєстратори розрахункових операцій;

розрахункова операція – приймання або видача готівкових коштів (за виключенням отримання коштів в банку або через банківський автомат самообслуговування з рахунку в банку або їх зарахування на такий рахунок), операції з розрахунків із застосуванням спеціальних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів та інших засобів, які надають право на отримання товарів, робіт (послуг), при продажу або поверненні товарів (прийманні тари, заставних цінностей), купівлі (продажу) готівкової іноземної валюти та/або інших валютних цінностей, наданні послуг, прийманні зборів та обов’язкових платежів та/або будь-яка операція з відпуску товарів (послуг) у місці проведення розрахунків;

спеціалізований реєстратор розрахункових операцій - реєстратор розрахункових операцій, який забезпечує відповідність додатковим вимогам щодо реалізації фіскальних функцій, обумовлених сферою його застосування;

спеціальний платіжний засіб – термін вживається у розумінні, визначеному Законом України „Про платіжні системи та переказ коштів в Україні”;

спостереження за здійсненням розрахункових операцій - метод контролю за здійсненням суб’єктами господарювання розрахункових операцій, який застосовується органами державної податкової служби на місці проведення розрахунків з метою встановлення їх реальних обсягів;

строк первинної реєстрації реєстратора розрахункових операцій – граничний строк, що визначається строком дії сертифіката відповідності реєстратора розрахункових операцій з конкретною версією внутрішнього програмного забезпечення такого реєстратора, до закінчення якого дозволяється реєструвати в органах державної податкової служби реєстратори, що раніше не використовувалися суб’єктами господарювання під час проведення розрахункових операцій;

сфера застосування реєстратора розрахункових операцій – сфера діяльності суб’єкта господарювання, яка відрізняється особливостями технологічного процесу;

технічне обслуговування - комплекс робіт, передбачених експлуатаційними документами, які виконуються з метою підтримки працездатності реєстратора розрахункових операцій;

уповноважена фінансова установа – юридична особа, яка не є банком і відповідно до законодавства України надає одну чи кілька фінансових послуг, внесена до відповідного реєстру і має генеральну ліцензію Національного банку України на здійснення операцій з валютними цінностями;

уповноважений банк - банк, зареєстрований на території України, який згідно з чинним законодавством має право на проведення операцій з валютними цінностями;

фінансова санкція – грошова сума, що сплачується суб’єктом господарювання за порушення вимог цього Закону;

фіскальна інформація – інформація про обсяги проведених розрахункових операцій, кількість реалізованих (повернутих) товарів, податкові ставки тощо, яка реєструється, накопичується та зберігається в оперативній та фіскальній пам’яті фіскального блоку реєстратора розрахункових операцій;

фіскальний блок – невід’ємна складова частина реєстратора, за допомогою якої забезпечується реєстрація розрахункових операцій, обчислення сум податку, зберігання фіскальної інформації, керування механізмом друкування розрахункових та звітних документів, виведення інформації на індикатори цього реєстратора розрахункових операцій”;

фіскальний номер реєстратора розрахункових операцій - власний номер реєстратора розрахункових операцій, який надається органом державної податкової служби під час його реєстрації відповідно до встановленого порядку;

фіскальна пам'ять - запам'ятовуючий пристрій у складі фіскального блока реєстратора розрахункових операцій, призначений для одноразового занесення, накопичення, та довготермінового зберігання, багаторазового зчитування інформації про обсяг проведених розрахункових операцій, а також іншої фіскальної інформації, яку неможливо змінити або знищити без пошкодження пломбування фіскального блока;

фіскальний режим роботи - режим роботи реєстратора розрахункових операцій, який забезпечує безумовне виконання ним фіскальних функцій;

фіскальні функції - здатність реєстраторів розрахункових операцій забезпечувати:

попереднє програмування описів товарів (послуг);

занесення, накопичення, підсумовування в оперативній пам’яті фіскального блока фіскальної інформації та унеможливлення зміни або знищення поточних даних про обсяги розрахункових операцій до виконання щоденного підсумкового звіту та занесення таких даних у носій інформації електронної контрольної стрічки (у разі застосування реєстратора розрахункових операцій, що працює у режимі формування електронної контрольної стрічки);

одноразове занесення і довготермінове зберігання у фіскальній пам'яті фіскального блоку фіскальної інформації про обсяги розрахункових операцій та іншої інформації із забезпеченням її багаторазового зчитування та унеможливлення її зміни або знищення без зняття або порушення пломбування фіскального блока;

друкування контрольної стрічки (якщо режим формування електронної контрольної стрічки реєстратором розрахункових операцій не передбачений документацією його виробника);

одноразове занесення і довготермінове зберігання у носії інформації електронної контрольної стрічки реєстратора даних контрольної стрічки у вигляді електронного документа з можливістю багаторазового зчитування таких даних та неможливістю їх зміни або знищення (якщо режим формування електронної контрольної стрічки реєстратором розрахункових операцій передбачений документацією його виробника);

формування і друкування (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами) розрахункових та звітних документів встановленої форми та змісту;

формування і виведення інформації на індикатор клієнта (якщо його наявність передбачена встановленими вимогами до реєстраторів розрахункових операцій);

центр сервісного обслуговування - суб'єкт господарювання, який має виключне право надавати послуги щодо введення в експлуатацію, технічного обслуговування, гарантійного, післягарантійного ремонту реєстраторів розрахункових операцій;

щоденний підсумковий звіт - роздрукований реєстратором розрахункових операцій звіт, який має наскрізну нумерацію та містить дані про кількість та обсяг проведених з його використанням розрахункових операцій з моменту роздрукування попереднього щоденного підсумкового звіту. Роздрукування щоденного підсумкового звіту супроводжується занесенням інформації про розрахункові операції до фіскальної пам'яті реєстратора;

щомісячній звіт – звіт, який щомісячно складається суб’єктом господарювання на підставі щоденних підсумкових звітів, містить дані про обсяг розрахункових операцій, проведених із застосуванням реєстратора розрахункових операцій та/або розрахункових книжок та надається до органів державної податкової служби.

Розділ II

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕННЯ РОЗРАХУНКІВ

Стаття 3.

Суб'єкти господарювання, які у відповідності до вимог цього Закону здійснюють розрахункові операції із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій та/або розрахункових книжок, зобов'язані:

1) застосовувати реєстратори розрахункових операцій, що включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, з додержанням встановленого порядку та сфери їх застосування;

2) проводити розрахункові операції на повну їх суму через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій або у випадках, передбачених цим Законом, із застосуванням зареєстрованих у встановленому порядку розрахункових книжок;

3) роздруковувати із застосуванням реєстратора розрахункових операцій (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами) або оформлювати вручну у випадках, передбачених цим Законом, та видавати разом з товаром та/або коштами або без них особі, з якою проведено розрахункову операцію, розрахунковий документ встановленої форми;

4) забезпечувати цілісність пломб реєстратора розрахункових операцій, незмінність його конструкції та програмного забезпечення, його відповідність програмній та конструкторсько-технологічній документації виробника та введення його в експлуатацію у повному складі технічних засобів (блоків);

5) вести книгу обліку розрахункових операцій з дотриманням встановленого порядку її ведення;

6) забезпечувати зберігання використаних книг обліку розрахункових операцій та розрахункових книжок протягом трьох років після їх закінчення;

7) щоденно друкувати на реєстраторах розрахункових операцій (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами) щоденні підсумкові звіти і забезпечувати їх зберігання в книгах обліку розрахункових операцій;

8) забезпечувати можливість доступу органів державної податкової служби під час проведення ними перевірки до автоматів з продажу товарів (послуг) з метою зняття показників їх лічильників;

9) друкувати на реєстраторах розрахункових операцій контрольні стрічки і забезпечувати їх зберігання протягом трьох років.

Зазначена норма не поширюється на суб’єктів господарювання, які застосовують реєстратори розрахункових операцій, що працюють у режимі формування електронної контрольної стрічки.

Перелік типів портативних електронних контрольно-касових апаратів, при застосуванні яких дозволяється друкувати контрольну стрічку перед друкуванням щоденного підсумкового звіту, встановлює Державна податкова адміністрація;

10) забезпечувати зберігання протягом всього строку застосування реєстратора розрахункових операцій інформації електронної контрольної стрічки, друкування та надання такої інформації на вимогу органів державної податкової служби в електронному або друкованому вигляді.

Зазначена норма поширюється на суб’єктів господарювання, які застосовують реєстратори розрахункових операцій, що працюють у режимі формування електронної контрольної стрічки;

11) проводити розрахункові операції через реєстратори розрахункових операцій з використанням режиму попереднього програмування опису товару (послуг) та режиму обліку кількості реалізованих товарів (послуг);

12) у разі перевищення граничного обсягу розрахункових операцій у тридцятиденний термін від дати такого перевищення перейти на проведення розрахункових операцій із застосуванням реєстратора розрахункових операцій;

13) забезпечувати відповідність суми готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, яка зазначена в оперативному звіті реєстратора розрахункових операцій (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами), а у випадку використання розрахункової книжки (інших розрахункових документів) - загальній сумі розрахункових операцій за розрахунковими квитанціями (іншими розрахунковими документами), виданими з початку робочого дня;

14) вводити в експлуатацію, проводити технічне обслуговування та ремонт реєстраторів розрахункових операцій через центри сервісного обслуговування, які включено до реєстру центрів сервісного обслуговування та мають право на виконання таких робіт щодо відповідних реєстраторів розрахункових операцій;

15) забезпечувати друкування (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами) оперативного звіту та підрахунок готівкових коштів, які знаходяться на місці проведення розрахунків, на вимогу органів державної податкової служби під час проведення ними перевірки;

16) подавати до органів державної податкової служби не пізніше 15 числа місяця, наступного за звітним, щомісячні звіти, пов'язані із застосуванням реєстратора розрахункових операцій та розрахункових книжок;

17) забезпечувати дотримання норм цього Закону всіма особами, які здійснюють розрахункові операції на території господарського об’єкта суб’єкта господарювання;

18) забезпечувати на місці проведення розрахунків проведення розрахункових операцій лише одним суб’єктом господарювання. У разі недотримання суб’єктами господарювання цієї норми, всі кошти, які знаходяться на місці проведення розрахунків, вважаються такими, що належать суб’єкту господарювання, який перевіряється.

Стаття 4.

У разі виходу з ладу та здійснення ремонту реєстратора розрахункових операцій, але не більше 72 годин, проведення розрахункових операцій має здійснюватись із використанням розрахункової книжки або із застосуванням резервного реєстратора розрахункових операцій (за умови проведення ремонту реєстратора розрахункових операцій у центрах сервісного обслуговування).

У разі тимчасового відключення електропостачальною організацією електроенергії, проведення розрахункових операцій здійснюється з використанням розрахункової книжки.

У разі виходу з ладу реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, облік цих операцій та формування розрахункових документів здійснюється у порядку, встановленому Національним банком України.

Стаття 5.

Порядок реєстрації, опломбування та застосування реєстраторів розрахункових операцій (крім реєстраторів, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти) встановлюється Державною податковою адміністрацією.

Порядок реєстрації, опломбування та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, встановлюється Державною податковою адміністрацією за погодженням з Національним банком України.

Стаття 6.

Форма та зміст розрахункових документів встановлюються Державною податковою адміністрацією за погодженням з центральним органом виконавчої влади у сфері захисту прав споживачів.

Порядок реєстрації та ведення розрахункових книжок, форма, порядок реєстрації та ведення книг обліку розрахункових операцій, а також форма та порядок подання звітності, пов'язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій або використанням розрахункових книжок, встановлюються Державною податковою адміністрацією.

Форма, зміст розрахункових документів, книг обліку розрахункових операцій, а також форма та порядок подання звітності, пов'язаної із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій при здійсненні операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, встановлюються Державною податковою адміністрацією за погодженням з Національним банком України.

Стаття 7.

Реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки можуть не застосовуватися:

1) при виконанні банківських операцій, що здійснюються в касах уповноважених банків та уповноважених фінансових установ (крім операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти);

2) при виконанні операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти у разі, якщо ці операції виконуються у касах уповноважених банків (або через банківські автомати з купівлі-продажу іноземної валюти) з оформленням розрахункових документів відповідно до нормативно-правових актів Національного банку України;

3) при продажу проїзних і перевізних документів із застосуванням бланків суворого обліку підприємствами транспорту (підрозділами) та їх агентами на залізничному (крім приміського), авіаційному та автомобільному (виключно міжміські та міжнародні пасажирські перевезення) з оформленням розрахункових і звітних документів у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади з питань реалізації державної політики в галузі транспорту та Державною податковою адміністрацією;

4) при продажу проїзних і перевізних документів на міському та приміському автомобільному, а також на міському, міжміському та приміському електротранспорті з видачею талонів, квитків з нанесеними друкарським способом серією, номером, номінальною вартістю;

5) при прийнятті ставок через електронні системи державних лотерей, що працюють в режимі реального часу, у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади з питань фінансової політики за погодженням з Державною податковою адміністрацією;

6) при продажу жетонів у касах метрополітену з веденням обліку цих операцій та оформленням облікових і звітних документів у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади з питань реалізації державної політики в галузі транспорту за погодженням з Державною податковою адміністрацією;

7) при продажу товарів на ринках, ярмарках (за винятком розташованих на їх території магазинів, кіосків, палаток, павільйонів, приміщень контейнерного типу), що здійснюється фізичними особами, які є платниками ринкового збору;

8) при продажу в кіосках, з лотків та розносок виключно газет, журналів та інших періодичних видань, листівок, конвертів, знаків поштової оплати;

9) при продажу страв та безалкогольних напоїв у їдальнях і буфетах загальноосвітніх навчальних закладів і професійно-технічних навчальних закладів під час навчального процесу.

У випадках, визначених пунктами 3, 5 та 6 частини першої цієї статті, за відсутності нормативно-правових актів, передбачених цими пунктами, розрахункові операції здійснюються із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій.

Стаття 8.

Перелік окремих форм та умов проведення діяльності суб’єктами господарювання, які мають право проводити розрахункові операції без застосування реєстраторів розрахункових операцій з використанням розрахункових книжок та книг обліку розрахункових операцій, а також граничний обсяг розрахункових операцій встановлюються Кабінетом Міністрів України за поданням центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики і Державної податкової адміністрації

Стаття 9.

Терміни переведення суб'єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції, на розрахунки із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій встановлюються Кабінетом Міністрів України за поданням центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики, Державної податкової адміністрації та Національного банку України.

Розділ III

ОБОВ'ЯЗКОВІ ВИМОГИ ДО РЕЄСТРАТОРІВ РОЗРАХУНКОВИХ ОПЕРАЦІЙ, ЇХ ТЕХНІЧНОГО ОБСЛУГОВУВАННЯ ТА РЕМОНТУ

Стаття 10.

Положення про Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій затверджується Кабінетом Міністрів України за поданням Державної податкової адміністрації.

Стаття 11.

Вимоги щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій встановлюються Кабінетом Міністрів України за поданням Державної податкової адміністрації.

Вимоги щодо реалізації фіскальних функцій реєстраторами розрахункових операцій, що застосовуються для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, встановлюються Державною податковою адміністрацією за погодженням з Національним банком України.

Вимоги щодо реалізації фіскальних функцій спеціалізованими реєстраторами розрахункових операцій затверджуються Державною податковою адміністрацією.

Вимоги щодо формування реєстратором розрахункових операцій електронної контрольної стрічки, захисту та зберігання даних такої стрічки встановлюються Державною податковою адміністрацією за погодженням із Державною службою спеціального зв'язку та захисту інформації України.

Стаття 12.

Реєстратор розрахункових операцій, який працює в режимі формування електронної контрольної стрічки, повинен бути оснащеним надійним засобом електронного цифрового підпису, який забезпечує накладання електронного цифрового підпису на електронну контрольну стрічку, що формується таким реєстратором.

Електронний цифровий підпис, який накладається на електронну контрольну стрічку за допомогою надійного засобу електронного цифрового підпису реєстратора розрахункових операцій, що зареєстрований суб’єктом господарювання в органах державної податкової служби, повинен забезпечувати можливість ідентифікувати такий реєстратор розрахункових операцій.

Реєстратор розрахункових операцій, який працює в режимі формування електронної контрольної стрічки, повинен забезпечувати можливість зчитування та друкування інформації електронної контрольної стрічки.

Стаття 13.

До складу фіскального блока реєстратора розрахункових операцій повинні входити:

фіскальна пам'ять;

оперативна пам'ять або її частина, де зберігаються дані описів товарів, фіскальна інформація, дані, на основі яких формуються розрахункові та звітні документи реєстратора;

годинник-календар з елементом живлення;

процесор, який керує механізмом друкування чеків і звітів, індикаторами реєстратора, іншим обладнанням, включеним до складу реєстратора, а також виконує операції із формування звітних та розрахункових документів реєстратора, занесення фіскальної інформації до оперативної та фіскальної пам'яті;

запам'ятовуючий пристрій, який містить внутрішнє програмне забезпечення реєстратора (програмну пам'ять);

надійний засіб електронного цифрового підпису (якщо режим формування електронної контрольної стрічки реєстратором розрахункових операцій передбачений документацією його виробника).

Фіскальний блок реєстратора розрахункових операцій підлягає опломбуванню виробником.

Стаття 14.

На території України дозволяється реалізовувати та застосовувати лише ті реєстратори розрахункових операцій вітчизняного та іноземного виробництва, які включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій та конструкція і програмне забезпечення яких відповідає конструкторсько-технологічній та програмній документації виробника.

Порядок технічного обслуговування та ремонту реєстраторів розрахункових операцій затверджується Кабінетом Міністрів України за поданням центрального органу виконавчої влади з питань промислової політики та Державної податкової адміністрації.

Стаття 15.

Порядок перевірки реєстраторів розрахункових операцій на відповідність вимогам щодо реалізації ними фіскальних функцій встановлюється Державною податковою адміністрацією.

Стаття 16.

Генеральні постачальники зобов’язані:

забезпечувати самостійно або через мережу центрів сервісного обслуговування введення в експлуатацію, технічне обслуговування та ремонт реєстраторів розрахункових операцій;

проводити планові перевірки суб’єктів господарювання, з якими укладено договори на введення в експлуатацію, технічне обслуговування та ремонт реєстраторів розрахункових операцій, щодо дотримання ними вимог до центрів сервісного обслуговування, встановлених порядком технічного обслуговування та ремонту реєстраторів розрахункових операцій.

Генеральний постачальник має право відмовити суб’єкту господарювання в укладанні договору на введення в експлуатацію, технічне обслуговування та ремонт реєстраторів розрахункових операцій у разі виявлення невідповідності такого суб’єкта встановленим вимогам до центрів сервісного обслуговування.

Генеральний постачальник має право призупинити або не продовжувати раніше укладений з центром сервісного обслуговування договір на введення в експлуатацію, технічне обслуговування та ремонт реєстраторів розрахункових операцій тільки у разі виявлення невідповідності такого центру встановленим вимогам до центрів сервісного обслуговування.

Стаття 17.

Центри сервісного обслуговування зобов'язані:

укладати з генеральними постачальниками договори на введення в експлуатацію, технічне обслуговування та ремонт реєстраторів розрахункових операцій на умовах, визначених у вимогах до центрів сервісного обслуговування.

здійснювати свою діяльність відповідно до порядку технічного обслуговування та ремонту реєстраторів розрахункових операцій;

у разі виходу з ладу реєстратора розрахункових операцій забезпечувати відновлення його роботи протягом 72 годин;

при введенні в експлуатацію, здійсненні технічного обслуговування або ремонту реєстраторів розрахункових операцій забезпечувати відповідність їх конструкції та програмного забезпечення конструкторсько-технологічній та програмній документації виробника.

Стаття 18.

З метою надання достовірної інформації про центри сервісного обслуговування, що мають право на введення в експлуатацію, проведення технічного обслуговування та ремонту реєстраторів розрахункових операцій різних моделей та модифікацій, включених до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, а також уклали відповідні договори з генеральними постачальниками таких реєстраторів, ведеться реєстр центрів сервісного обслуговування.

Ведення реєстру центрів сервісного обслуговування здійснюється у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади з питань промислової політики та Державною податковою адміністрацією.

Розділ IV

ПОРЯДОК ЗДІЙСНЕННЯ КОНТРОЛЮ ЗА ДОДЕРЖАННЯМ ВИМОГ
ЦЬОГО ЗАКОНУ ТА ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ ЗА ЇХ ПОРУШЕННЯ

Стаття 19.

Контрольні заходи щодо додержання суб'єктами господарювання вимог цього Закону здійснюють органи державної податкової служби шляхом проведення згідно із встановленим цим Законом порядком контрольних розрахункових операцій, планових або позапланових перевірок та обстежень.

Контрольні розрахункові операції, планові і позапланові перевірки та обстеження здійснюються посадовими особами державної податкової служби на підставі письмового розпорядження керівника відповідного органу державної податкової служби, якому надано право контролю за додержанням суб’єктами господарювання вимог цього Закону, про що зазначається в направленні на перевірку.

Плановою вважається перевірка суб’єкта господарювання щодо додержання ним вимог цього Закону, яка передбачена у плані роботи органу державної податкової служби.

Позаплановою вважається перевірка, яка не передбачена в планах роботи органу державної податкової служби. Зазначена перевірка проводиться за наявності хоча б однієї з таких обставин:

1) письмового повідомлення, звернення органів державної влади або органів місцевого самоврядування, фізичних та юридичних осіб про порушення суб’єктом господарювання вимог цього Закону;

2) неподання суб’єктом господарювання в установлений термін обов’язкової звітності про використання реєстраторів розрахункових операцій, книг обліку розрахункових операцій, розрахункових книжок або подання їх з нульовими показниками;

3) наявність збитків протягом останнього податкового періоду або зменшення протягом двох останніх податкових періодів податкового зобов’язання з податку на прибуток (податку з доходу фізичних осіб) до 2 відсотків (і нижче) від суми валового доходу у суб’єктів господарювання, які здійснюють готівкові розрахунки;

Позапланова перевірка здійснюється через обставини, викладені у цій статті, за рішенням керівника органу державної податкової служби, яке оформляється наказом.

Стаття 20.

Контрольні заходи щодо додержання суб'єктами господарювання вимог цього Закону здійснюються за таким порядком:

1) контрольна розрахункова операція складається із замовлення товару (роботи, послуги), передачу особі, яка проводить розрахункову операцію, готівкових коштів (платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо), отримання розрахункового документа та здачі при розрахунку готівкою.

При проведенні контрольної розрахункової операції повинні використовуватись купюри, номери та серії яких зазначаються у направленні на проведення перевірки. При використанні платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо в направленні на перевірку вказуються обов’язкові реквізити цих платіжних засобів.

Відразу після закінчення контрольної розрахункової операції про початок проведення перевірки повідомляється особа, яка проводила розрахунок, а також керівник або його заступник або інша уповноважена особа суб’єкта господарювання у разі їх присутності на місці проведення розрахунків.

Забезпечення працівників органу державної податкової служби готівковими коштами для проведення контрольних розрахункових операцій здійснюється за рахунок коштів такого державного органу в межах його кошторису.

Товари, які було одержано під час проведення контрольної розрахункової операції, підлягають поверненню суб’єкту господарювання. У разі неможливості повернення такого товару, відшкодування витрат здійснюється відповідно до положень законодавства з питань захисту прав споживачів;

2) планова або позапланова перевірки розпочинаються з пред’явлення посадовими особами органу державної податкової служби особі, яка проводить розрахункові операції, керівнику суб'єкта господарювання або уповноваженій ним особі (у разі їх присутності), службових посвідчень, надання копії направлення на перевірку та вчинення запису у відповідному журналі (у разі його наявності у суб’єкта господарювання).

Перевірка проводиться двома і більше посадовими особами органу державної податкової служби проводиться у присутності суб’єкта господарювання або його представника та/або особи, що фактично здійснює розрахункові операції.

На початку перевірки досліджується відповідність суми готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, зазначеній в денному звіті реєстратора розрахункових операцій, а у випадку використання розрахункової книжки – загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями, виданими з початку робочого дня. При перевірці досліджуються документи, пов’язані з використанням реєстраторів розрахункових операцій, розрахункових книжок, звіти, що формуються реєстратором розрахункових операцій, та звіти про використання реєстратора розрахункових операцій, порядок опломбування реєстраторів розрахункових операцій та/або розрахункових книжок, цілісність засобів контролю, первинні документи щодо оприбуткування товарно-матеріальних цінностей та інші документи, які мають відношення до проведення та реєстрації розрахункових операцій та руху товарних запасів.

За результатами перевірки складається акт, в якому відображається додержання суб’єктом господарювання вимог цього Закону, у тому числі результати проведеної контрольної розрахункової операції.

Форма акту перевірки встановлюється Державною податковою адміністрацією.

3) обстеження процесу проведення суб’єктом господарювання розрахункових операцій проводиться двома і більше посадовими особами органу державної податкової служби.

Обстеження процесу проведення суб’єктом господарювання розрахункових операцій починається з фіксації посадовою особою органу державної податкової служби наявності готівкових коштів на місці проведення розрахунків, що оформляється описом наявної готівки (банкнот, монет), завіреного підписом особи, яка здійснює розрахункові операції.

Під час обстеження процесу проведення суб’єктом господарювання розрахункових операцій посадові особи органу державної податкової служби повинні знаходитись безпосередньо на місці проведення розрахунків та мати можливість візуально спостерігати за здійсненням розрахункових операцій та зберіганням готівки на місці проведення розрахункових операцій. Суб’єкт господарювання повинен забезпечити посадовим особам органу державної податкової служби належні умови для проведення обстеження.

Кожне переміщення готівки на місці проведення розрахункових операцій (службове внесення, службова видача) повинно здійснюватись у присутності посадових осіб органів державної податкової служби та суб’єкта господарювання і оформлюватись описом наявної готівки (банкнот, монет), завіреного підписом особи, яка здійснює розрахункові операції.

У кінці робочого дня з урахуванням всіх складених описів вилученої або внесеної до місця проведення розрахунків готівки складається щоденна довідка про результати обстеження з відображенням загального обсягу проведених розрахунків та повноти оприбуткування готівкових коштів. При позмінній роботі господарського об’єкта довідка складається наприкінці кожної зміни окремо або при зміні особи, яка проводить розрахункові операції. У довідці зазначаються підстави, згідно з якими дана особа проводить розрахунки на цій господарській одиниці (трудова угода, наказ керівника, графік роботи, санітарна книжка). Довідка підписується посадовими особами, які проводили спостереження за здійсненням розрахункових операцій, а також особою, яка здійснювала розрахункові операції.

За результатами обстеження процесу проведення суб’єктами господарювання розрахункових операцій на підставі відповідних довідок складається акт обстеження.

Форма акту обстеження встановлюється Державною податковою адміністрацією.

Стаття 21.

За порушення вимог цього Закону до суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції, органи державної податкової служби застосовують фінансові санкції у таких розмірах:

1) п'ятикратному розмірі суми розрахункових операцій, але не менше 5 мінімальних заробітних плат за кожний випадок, у разі:

а) проведення розрахункових операцій через належним чином не зареєстрований та/або не опломбований та/або опломбований з порушенням встановленого порядку та/або не включений до Державного реєстру реєстратор розрахункових операцій;

б) проведення розрахункових операцій через не переведений у фіскальний режим належним чином зареєстрований реєстратор розрахункових операцій;

2) п'ятикратному розмірі суми розрахункових операцій, але не менше 3 мінімальних заробітних плат за кожний випадок, у разі:

а) непроведення розрахункових операцій через реєстратор розрахункових операцій, нероздрукування реєстратором розрахункових операцій (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами) розрахункового документа встановленої форми, що підтверджує виконання розрахункової операції;

б) проведення розрахункової операції без використання розрахункової книжки або використання належним чином не зареєстрованої розрахункової книжки у випадку, якщо суб’єкт господарювання звільнений від обов’язкового застосування реєстратора розрахункових операцій.

3) п'ятикратному розмірі суми проведених розрахункових операцій, на які виявлено невідповідність, у разі незабезпечення відповідності готівкових коштів на місці проведення розрахунків сумі коштів, яка зазначена в оперативному звіті реєстратора розрахункових операцій, а у разі використання розрахункової книжки (інших розрахункових документів) – загальній сумі продажу за розрахунковими квитанціями (іншими розрахунковими документами), виданими з початку робочого дня;

4) п'ятикратному розмірі суми розрахункових операцій у разі проведення розрахункових операцій через реєстратор розрахункових операцій на неповну суму.

5) п'ятикратному розмірі сум проведених розрахункових операцій у разі незастосування реєстраторів розрахункових операцій від дня переведення суб’єкта господарювання, який перевищив граничний обсяг розрахункових операцій, на обов’язкове застосовування реєстраторів розрахункових операцій;

6) 4 мінімальних заробітних плат за кожний випадок, у разі:

а) непроведення на вимогу органів державної податкової служби підрахунку готівкових коштів, які знаходяться на місці проведення розрахунків;

б) ненадання органам державної податкової служби можливості зняття інформації з лічильників автоматів з продажу товарів (послуг) про обсяг проведених через них розрахункових операцій;

в) нероздрукування на вимогу органів державної податкової служби оперативного звіту реєстратора розрахункових операцій (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена конструкторською документацією виробника);

7) 3 мінімальних заробітних плат у разі:

а) нероздрукування контрольної стрічки або незберігання її протягом встановленого терміну (вказана санкція не застосовується до суб’єктів господарювання, які проводять розрахункові операції через реєстратори розрахункових операцій, що працюють в режимі формування електронної контрольної стрічки);

б) невиконання на вимогу органів державної податкової служби друку інформації електронної контрольної стрічки за визначений період (вказана санкція застосовується до суб’єктів господарювання, які проводять розрахункові операції через реєстратори розрахункових операцій, що працюють в режимі формування електронної контрольної стрічки);

8) 2 мінімальних заробітних плат у разі:

а) невикористання при здійсненні розрахункових операцій у випадках, визначених цим Законом, книги обліку розрахункових операцій або використання належним чином не зареєстрованої книги обліку розрахункових операцій;

б) відсутність на місці проведення розрахунків книги обліку розрахункових операцій чи розрахункової книжки, які знаходяться у використанні;

в) незберігання використаних книг обліку розрахункових операцій чи розрахункових книжок протягом встановленого терміну;

г) нероздрукування щоденних підсумкових звітів або незберігання їх в книзі обліку розрахункових операцій (за винятком автоматів з продажу товарів (послуг), наявність механізмів друку в яких не передбачена встановленими вимогами щодо реалізації фіскальних функцій такими автоматами);

д) порушення встановленого порядку оформлення розрахункових і звітних документів при продажу проїзних і перевізних документів на залізничному (крім приміського), авіаційному та автомобільному (міжміські та міжнародні пасажирські перевезення) транспорті;

є) порушення встановленого порядку прийняття ставок через електронні системи державних лотерей, що працюють в режимі реального часу;

ж) порушення встановленого порядку продажу жетонів у касах метрополітену з веденням обліку цих операцій та оформленням облікових і звітних документів;

з) не видачі разом з товаром та/або без них особі, з якою проведено розрахункову операцію, розрахункового документу встановленої форми.

9) 1 мінімальної заробітної плати у разі проведення розрахункових операцій через реєстратор розрахункових операцій без використання режиму попереднього програмування описів товарів (послуг) та обліку кількості товарів (послуг);

10) 0,3 мінімальної заробітної плати у разі неподання до органів державної податкової служби звітності, пов'язаної із застосуванням реєстратора розрахункових операцій та розрахункових книжок, за кожний період, у якому не було подано таку звітність;

11) 5 мінімальних заробітних плат у разі застосування реєстратора розрахункових операцій не в повному складі технічних засобів (блоків), що входять до такого реєстратора, або у складі технічних засобів (блоків), які не передбачені конструкторсько-технологічною або програмною документацією виробника;

12) 15 мінімальних заробітних плат у разі встановлення факту внесення до конструкції чи програмного забезпечення неопломбованого або опломбованого з порушенням встановленого порядку опломбування реєстратора розрахункових операцій змін, що не передбачені конструкторсько-технологічною та програмною документацією виробника.

За порушення норм цього Закону особою, не уповноваженою суб’єктом господарювання на проведення розрахункових операцій на місці проведення розрахунків на господарському об’єкті, який належить суб’єкту господарювання, відповідальність несе такий суб’єкт господарювання.

До суб’єктів господарювання, які протягом року повторно вчинили дії, передбачені цією статтею, застосовуються фінансові санкції у подвійних розмірах.

Стаття 22.

У разі встановлення факту внесення до конструкції чи програмного забезпечення належним чином опломбованого центром сервісного обслуговування реєстратора розрахункових операцій змін, що не передбачені конструкторсько-технологічною документацією виробника, і можуть призвести до спотворення фіскальної інформації, до такого центру сервісного обслуговування застосовуються фінансові санкції у розмірі 30 мінімальних заробітних плат.

Стаття 23.

Органи державної податкової служби мають право здійснювати контроль за додержанням суб’єктами господарювання вимог цього Закону та застосовувати до порушників його вимог фінансові санкції за період у 1095 днів, який передує дню початку перевірки.

Стаття 24.

Рішення про застосування фінансових санкцій до суб’єктів господарювання приймається керівником органу державної податкової служби, який здійснює контроль за дотриманням вимог цього Закону, або його заступниками. Таке рішення приймається у десятиденний термін від дня реєстрації акта перевірки суб’єкта господарювання в органі державної податкової служби за місцем реєстрації суб’єкта господарювання як платника податків.

Форма рішення про застосування фінансових санкцій до суб’єктів господарювання, які порушили вимоги цього Закону, встановлюється Державною податковою адміністрацією.

Стаття 25.

Сума фінансової санкції, яка визначена статтями 21, 22 цього Закону, підлягає перерахуванню суб'єктом господарювання до Державного бюджету України в тридцятиденний термін від дня отримання таким суб’єктами рішення органу державної податкової служби про застосування до нього фінансової санкції.

Несплачені суб’єктом господарювання у встановлений цим Законом термін фінансові санкції підлягають стягненню у судовому порядку.

У разі незгоди суб’єкта господарювання з рішенням органу державної податкової служби про застосування фінансової санкції, таке рішення може бути оскаржено до суду у встановленому законом порядку. При цьому, виконання рішення органу державної служби про застосування фінансової санкції зупиняється до вирішення спору судом.

Стаття 26.

Посадові особи суб’єктів господарювання та особи, які здійснюють розрахункові операції, за порушення вимог цього Закону несуть відповідальність, передбачену законом.

ІІ. ПРИКІНЦЕВІ ПОЛОЖЕННЯ

1. Цей Закон набирає чинності через шість місяців з дня його опублікування.

2. До приведення чинного законодавства у відповідність з цим Законом чинні закони та інші нормативно-правові акти застосовують у частині, що не суперечить цьому Закону.

3. Кабінету Міністрів України, Національному банку України, міністерствам, іншим центральними органами виконавчої влади у шестимісячний строк привести свої нормативні акти у відповідність з цим Законом.

4. Національному банку України, міністерствам, іншим центральним органам виконавчої влади у чотиримісячний строк розробити та затвердити нормативні документи, що визначені у цьому Законі.

Прикріплені файли	Розмір
draft_reg_expl.doc	34 KБ
draft_reg_ct.doc	357.5 KБ
draft_reg_auth.doc	21.5 KБ